01

小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大大放寬

優(yōu)惠大大增加！

一、標(biāo)準(zhǔn)大大放寬！

許宏才表示，小微企業(yè)放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。

附2018年小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：

1、在資產(chǎn)總額方面，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元；

2、在從業(yè)人數(shù)方面，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人；

3、在稅收指標(biāo)方面，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元。

5000萬(wàn)VS 1000萬(wàn)！

300人VS 80人！

300萬(wàn)VS 100萬(wàn)！

這空前的力度，太讓人期待了！

二、優(yōu)惠力度大大增加！

1、應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個(gè)百分點(diǎn)。

2、應(yīng)納稅所得額是100-300萬(wàn)元之間的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個(gè)百分點(diǎn)。

附2018年優(yōu)惠政策：

依據(jù)財(cái)稅〔2018〕77號(hào)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

很多之前無(wú)法享受的企業(yè)，現(xiàn)在可以享受了~

舉例：

某企業(yè)，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)，有100個(gè)員工，如果2019年度年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：

①在2018年，企業(yè)無(wú)法享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：240*25%=60萬(wàn)元

②2019年，從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額都符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）拆分年應(yīng)納稅所得額：100萬(wàn)+140萬(wàn)

（2）不超過(guò)100萬(wàn)部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額：100*25%*20%=5萬(wàn)

（3）100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額：140*50%*20%=14萬(wàn)

（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：5+14=19萬(wàn)

結(jié)論：新政策之后稅負(fù)大幅降低（60-19）/60=68.3%

備注：具體優(yōu)惠政策還需國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部發(fā)布文件進(jìn)一步明確。

02

增值稅起整點(diǎn)提至10萬(wàn)

95%納稅企業(yè)受益！

許宏才在新聞發(fā)布會(huì)上，還明確了以下5件事：

一、增值稅起征點(diǎn)提至10萬(wàn)/月！

增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，月銷售額3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元，即月銷售額10萬(wàn)元以下的，不用再交納增值稅。

二、部分地方稅種，可減半征收！

小規(guī)模納稅人交納的部分地方稅種，可以實(shí)行減半征收。即允許各地按程序在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種以及教育費(fèi)附加和地方教育附加。

三、初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍擴(kuò)大！

擴(kuò)展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的政策。

這意味著：如果創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人向初創(chuàng)科技型企業(yè)投資，投資額的70%可以拿來(lái)抵免應(yīng)納稅所得額。

四、初創(chuàng)企業(yè)的范圍擴(kuò)大！

初創(chuàng)科技型企業(yè)的范圍或者標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步擴(kuò)大，擴(kuò)展到：從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過(guò)5000萬(wàn)元的初創(chuàng)科技型企業(yè)。

五、95%納稅企業(yè)受益，其中98%是民營(yíng)企業(yè)！

2019年，有更多的企業(yè)會(huì)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)。許宏才表示，根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)測(cè)算，認(rèn)定為小型微利企業(yè)戶數(shù)1798萬(wàn)戶，占全部納稅企業(yè)的比重超過(guò)95%，其中，民營(yíng)企業(yè)占98%。

03

國(guó)務(wù)院早已明確！

減稅政策1月1日起實(shí)施

這么好的政策，到底什么時(shí)候才能真正實(shí)施呢。其實(shí)國(guó)務(wù)院早就明確了！

早在1月9日，國(guó)務(wù)院決定：對(duì)小微企業(yè)推出一批的普惠性減稅措施。調(diào)整后，小型微利企業(yè)稅負(fù)將降至5%和10%，增值稅起征點(diǎn)將提至10萬(wàn)/月。

文件中明確了，減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限暫定三年，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

附新政策熱點(diǎn)問(wèn)題5問(wèn)5答

一、增值稅如果按季度申報(bào)，會(huì)是30萬(wàn)嗎？

如果是季度申報(bào)，一個(gè)季度30萬(wàn)銷售額均免征增值稅，一年可以免征120萬(wàn)。

二、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬了，對(duì)資產(chǎn)總額有新的要求了嗎？

之前，財(cái)稅〔2018〕77號(hào)規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

現(xiàn)在資產(chǎn)總額上升到5000萬(wàn)啦！

3、2019年政策仍需國(guó)家稅務(wù)局、財(cái)政部等出臺(tái)相關(guān)文件進(jìn)一步明確。

三、這么好的政策什么時(shí)候開始執(zhí)行呢？

會(huì)議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。

四、這些稅收優(yōu)惠政策會(huì)一直存在嗎？

不會(huì)，新政策實(shí)施期限暫定是3年。

五、減稅效果預(yù)計(jì)會(huì)怎樣？

預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元！

國(guó)務(wù)院已經(jīng)宣布，財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才已經(jīng)做了具體說(shuō)明，相信這些稅收優(yōu)惠政策，很快就會(huì)跟大家正式見面了，讓我們一起期待吧！